公司物业租赁涉及的税费包括以下几项:
房产税
公司出租房产需按租金年收入的12%交纳房产税。
营业税
单位和个人出租房屋均应按租金收入的5%交纳营业税,但个人出租房屋月收入在800元以下的免征营业税。
城市维护建设税及教育费附加
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
印花税
租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花,税额不足1元按1元贴花。
增值税
公司出租不动产,一般纳税人适用9%的增值税税率,小规模纳税人适用5%的征收率。
个人所得税
如出租方为企业,应交纳企业所得税;如出租方为个人,应交纳个人所得税。个人所得税按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%。
城镇土地使用税
按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算。
地方教育附加
按实际缴纳营业税税额的2%来收。
总结:
公司物业租赁的税费主要包括房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、印花税、增值税、个人所得税、城镇土地使用税和地方教育附加。具体税率和免征额度根据纳税人身份、租赁收入、房屋用途等因素有所不同。建议公司在租赁物业时,咨询当地税务机关或专业税务顾问,以确保合规并优化税务成本。